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（2017年第14号）目录

（二○一七年三月十日）

市污水处理厂尾水外排及资源化利用建设工程（二期）竣工决算审计结果

主办单位：昆明市审计局

通讯地址：昆明市呈贡新区锦绣大街1号市级行政中心3号楼

邮政编码：650500

电话：（0871）63131240

市污水处理厂尾水外排及资源化利用

建设工程（二期）竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和昆明市人民政府批准的审计计划，昆明市审计局于2015年12月至2016年3月，对污水处理厂尾水外排及资源化利用建设工程（二期）进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

污水处理厂尾水外排及资源化利用建设工程（二期），位于昆明市主城区，工程总规模77.5万m3/d。工程内容包括大清河截污进水口及沉砂池、尾水截流干管、各截流点连接管、尾水提升泵站、提升泵站外排管等工程。

该项目取得了可行性研究报告和初步设计概算批复。项目由昆明滇池投资有限责任公司为实施主体，委托昆明滇池建设管理有限责任公司具体负责本项目的组织实施。项目可研、设计、监理、投资人工程总承包（BT+施工总承包）、临时及永久性供电工程施工单位等经公开招标确定。

污水处理厂尾水外排及资源化利用建设工程（二期）于2013年3月开工，于2014年11月由建设、设计、勘察、监理、施工单位对工程进行初验，质量评定为合格。临时及永久性供电工程于2013年7月开工，2014年11月，经建设单位、监理单位、施工单位验收合格。

经审计，该项目竣工决算总额为61 539.64万元。

审计结果表明，项目取得了相关的批复文件，履行了招投标程序。项目执行过程中，昆明滇池建设管理有限责任公司成立了现场指挥部负责本项目的现场管理。同时，在财务管理方面，建立了财务管理制度、工程建设资金支付等内部控制管理制度，并在项目建设中贯彻执行。但该项目也存在多计、错计工程价款，多支付款项，未取得建设工程规划许可证和建设工程施工许可证、未及时办理竣工决算等问题，应予以纠正。

二、审计发现的主要问题

（一）建设项目基本建设手续不完善

截至审计日,工程竣工仍未取得《国有土地使用证》、无《建设工程规划许可证》和《建筑工程施工许可证》即开工建设。

（二）多计工程价款1 617.42万元

经审计，该项目多计工程价款1 617.42万元，其中：重计措施费246.37万元、钢材单价调整36.07万元、工程量多计794.33万元、部分新增综合单价存在未按合同约定组价529.55万元；临时用电及永久性用电工程11.09万元。

（三）超规定标准支出“建设单位管理费”45.92万元

经审计，该项目建设单位管理费超过规定标准支出45.92万元。

（四）多计贷款期利息2 880.95万元

经审计，该项目多计贷款期利息2 880.95万元，其中：多计报审决算表的贷款利息与财务账面不一致并且未提供依据的建设期贷款利息536.63万元；初验并交付使用资产后的贷款利息2 344.32万元。

（五）多支付供电工程设计费9.98万元

经审计，云南建源电力工程设计有限公司供电工程设计费审定金额为34.66万元，已支付44.64万元，多支付供电工程设计费9.98万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，昆明市审计局已按国家法律、法规和规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计的工程价款、建设单位管理费、贷款期利息和待摊投资予以调整，责成建设单位依法据实结算工程价款并收回多付的工程价款。

针对发现的问题，昆明市审计局对建设单位提出了应根据审计结果进行账务处理，及时收回多拨付的资金和清理债权债务，并按相关规定及时办理工程项目竣工决算事宜；进一步规范合同执行情况台账，按合同内容的工程进度计提各项费用；在以后的项目管理中加强对项目前期工作的管理，提高设计的深度，避免施工过程中发生过多的设计变更，从而加强项目造价的控制的审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，昆明滇池投资有限责任公司积极采取措施进行整改。球探足球比分_球探体育—激情直播赢盈中多计的工程价款、建设单位管理费、贷款期利息和待摊投资的问题，按照审计结果进行结算和相关账目调整；对于审计提出的其他建议，昆明滇池投资有限责任公司已积极采纳。